Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это особый брокерский счёт с особыми налоговыми вычетами, который позволяет физическим лицам инвестировать в ценные бумаги, валюту и другие финансовые инструменты. ИИС можно пополнить денежными средствами, покупать и продавать ценные бумаги, иностранную валюту и другие инструменты, но с ИИС нельзя выводить деньги или приобретенные активы до закрытия ИИС, т.е. в противном случае инвестор теряет право на получение налоговых вычетов. Этот тип брокерского счёта был введён, чтобы популяризировать долгосрочные инвестиции.

По ссылке собрали все основные условия ИИС-3, а также отличие ИИС-3 и ИИС старого типа, открытых до 2024 года.

1. Налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

   Вычет предоставляется в размере суммы денежных средств, внесенных в налоговом периоде (год) на ИИС, но не более 400 000 ₽ за налоговый период. Ежегодно можно будет вернуть:

   - до 52 000 ₽ налога (при наличии в прошлом налоговом периоде (году) доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%);

   - до 60 000 ₽ налога (при наличии в прошлом налоговом периоде (году) доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 15%);

   - до 72 000 ₽ налога (при наличии в прошлом налоговом периоде (году) доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 18%);

   - до 80 000 ₽ налога (при наличии в прошлом налоговом периоде (году) доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 20%);

   - до 88 000 ₽ налога (при наличии в прошлом налоговом периоде (году) доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 22%).

   
   Чтобы ежегодно получать вычет, необходимо не закрывать ИИС-3 в течение не менее 5 лет (для ИИС, открытых с 2024 года по 2026 год). Аналогичен вычету типа «А» по ИИС старого типа, открытых до 2024 года.

2. Налоговый вычет на сумму положительного финансового результата (прибыли), полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

   Вычет предоставляется в размере не более 30 000 000 ₽ по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде (год). Предоставляется при закрытии счёта. Принцип аналогичен вычету типа «Б», но с ограничением по сумме вычета.

Рассмотрим пример применения налогового вычета в сумме положительного финансового результата:

Инвестор открывает:

1. Первый ИИС-3 в 2024 г.
2. Второй ИИС-3 в 2025 г.
3. Третий ИИС-3 в 2026 г.
4. В 2029 году инвестор закрывает ИИС-3 от 2024 г. и может получить до 30 000 000 ₽ вычет на финансовый результат при закрытии счета (в 2029 г.).
5. В 2030 году — закрывает ИИС-3 от 2025 г. и также может получить до 30 000 000 ₽. вычет на финансовый результат при закрытии счета (в 2030 г.).
6. В 2031 закрывает ИИС-3 от 2026 г., аналогично может получить до 30 000 000 ₽ вычет на финансовый результат при закрытии (в 2031 г.).

Налоговый вычет типа «А» — практически полностью аналогичен вычету на сумму денежных средств, внесённых на ИИС-3, за исключением минимального срока действия ИИС (который для ИИС старого типа составляет 3 года и более);

Налоговый вычет типа «Б» — в целом аналогичен вычету на сумму положительного финансового результата (прибыли), полученного по операциям, учитываемым на ИИС-3, за исключением максимальной суммы вычета (по «старому» ИИС сумма вычета не ограничена).

Если ИИС закрыть раньше срока, то полученный вычет придётся вернуть в бюджет, а также заплатить пени в налоговый орган.

1. Минимальный срок действия ИИС старого типа (ИИС, открытых до 01.01.2024 и не трансформированных в ИИС нового типа, т.е. ИИС-1 или ИИС-2), необходимый для получения права на инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), составляет 3 года. Закрыть ИИС и вывести с него денежные средства и/или активы можно и раньше срока, но в таком случае инвестор теряет право на получение налогового вычета. Кроме того, в случае получения вычета типа «А» возникает обязанность вернуть ранее полученный вычет в бюджет, а также заплатить пени в налоговый орган.

2. Минимальный срок владения ИИС-3, открытых с 01.01.2024 для получения налоговых вычетов в настоящее время составляет 5 лет. При этом целевой срок ИИС - 10 лет. Планируется поэтапно увеличивать минимальный срок для ИИС-3 в зависимости от даты его открытия:

• открытые в 2024⁠-2026 годы - 5 лет;
• открытые в 2027 году - 6 лет;
• открытые в 2028 году - 7 лет;
• открытые в 2029 году - 8 лет;
• открытые в 2030 году - 9 лет;
• открытые в 2031 году и позднее - 10 лет.

3. Минимальный срок владения ИИС старого типа и трансформированных в ИИС-3, для получения налоговых вычетов в настоящее время составляет 5 лет с даты открытия ИИС, но максимально зачитываемый срок владения ИИС старого типа - не более 3-х лет на год трансформации (п. 15 ст. 3 № 58-ФЗ от 23.03.2024 (*). Таким образом, если ИИС открыт в 2020 году, и в 2024 подано заявление на трансформацию ИИС, возможно произвести расторжение договора на ведение ИИС без потери льготы в 2026 году.

Открыт до 2021 - трансформация в 2024 -> можно закрыть без потери льготы в 2026.

Открыт в 2022 - трансформация в 2024 -> можно закрыть без потери льготы в 2027.

Открыт до 2022 - трансформация в 2025 -> можно закрыть без потери льготы в 2027.

Открыт в 2023 - трансформация в 2024 -> можно закрыть без потери льготы в 2028.

Открыт в 2023 - трансформация в 2025 -> можно закрыть без потери льготы в 2028.

Открыт в 2024 - трансформация в 2025 -> можно закрыть без потери льготы в 2029.

Рассмотрим, как рассчитать возможную дату закрытия ИИС-3 без потери права на получения налоговых вычетов:

1. ИИС открыт в 01.01.2020:

• дата фактической подачи заявления на трансформацию: 01.07.2024.
• дата признания счета трансформированным в ИИС-3: 01.01.2024
• дата начала срока действия трансформируемого ИИС: 01.01.2021
• дата закрытия – после 01.01.2026;

Вывод: при закрытии в 2026 году права на вычеты сохраняются, поскольку суммарный срок действия ИИС составляет более 5 лет

2. ИИС открыт 01.12.2021:

• Дата фактической подачи заявления на трансформацию: 25.11.2025
• Дата признания счета трансформированным в ИИС-3 (с учётом положений НК РФ): 01.01.2025
• Дата начала срока действия трансформируемого ИИС: 01.01.2022
• Дата закрытия – после 01.01.2027;

3. ИИС открыт 01.04.2023:

• Дата фактической подачи заявления на трансформацию: 30.12.2024
• Дата признания счета трансформированным в ИИС-3 (с учётом положений НК РФ): 01.01.2024
• Дата начала срока действия трансформируемого ИИС: 01.04.2023
• Дата закрытия – после 01.04.2028.

ИИС можно открыть:

• в мобильном приложении для инвестиций;
• в мобильном приложении СберБанк Онлайн;
• в веб-версии СберБанк Онлайн;
• во всех офисах СберБанка.

Открытие ИИС в целом аналогично процессу открытия обычного брокерского счёта.

Подробная информация https://www.sberbank.ru/ru/person/investments/iis?tab=transform

Также можно подать заявление Брокеру в точках брокерского обслуживания. А также обратиться к вашему клиентскому менеджеру (для клиентов Sber Private Banking, Премьер или СберПервый)

Нет, по закону можно иметь несколько ИИС нового типа. При этом старый ИИС возможно трансформировать в новый ИИС-3, после чего можно будет открыть ещё до двух ИИС-3.

С 1 января 2024 года возможно открыть только ИИС нового типа (ИИС-3).

При этом если вы будете переводить ИИС старого типа другому брокеру, вам откроют ИИС старого типа. Не забудьте явно указать это при открытии ИИС.

В соответствии с текущим законодательством инвестор до 30.04.2025 может самостоятельно обратиться в ФНС и подать заявление на смену нового ИИС-3 (открытого с 2024 года) на старый.

Можно трансформировать ИИС-1 и ИИС-2 в ИИС-3 у другого брокера. И переводить в СберБанк уже ИИС-3.

Для перевода ИИС старого типа: откройте его вофисе СберБанка, оказывающем брокерское обслуживание. При открытии укажите, что открываете его с целью перевода ИИС старого типа.

Все активы, учитываемые на ИИС, можно перевести от одного профессионального участника рынка ценных бумаг к другому без потери срока действия ИИС.

Для этого:

1. Откройте ИИС в СберБанке:

• Для перевода ИИС старого типа: откройте его в офисе СберБанка, оказывающем брокерское обслуживание. При открытии укажите, что открываете его с целью перевода ИИС старого типа.
• Для перевода ИИС-3: откройте его в СберБанк Онлайн или в офисе СберБанка.

2. Получите на электронную почту извещение об открытии договора ИИС. Извещение содержит реквизиты для перевода активов (денежных средств и ценных бумаг).

3. Обратитесь к другому профучастнику для перевода ИИС, предоставив извещение об открытии договора в СберБанке.

4. Активы на счёте ИИС можно перевести, подав поручение на перевод денежных средств/ценных бумаг. При переводе денежных средств ВАЖНО указать в назначении платежа «Перевод ИИС код ИИС в Сбере. ФИО клиента», например «Перевод ИИС S0360N9. Иванов Петр Дмитриевич». Иначе платёж вернется обратно в Банк-отправитель. В случае перевода ценных бумаг необходимо подать поручение на списание по закрываемому ИИС и поручение на зачисление на открытый ИИС в СберБанке.

К переводу на открытый ИИС в СберБанке не доступны производные финансовые инструменты (в частности, открытые контракты на Срочном рынке Московской биржи), драгоценные металлы, а также валюты (в связи с санкциями СберБанк не может дать гарантий перевода валюты, в том числе из-за ограничения срока, в который должны быть переведены активы по ИИС).

5. Обратитесь к другому профучастнику для получения подтверждения расторжения договора ИИС и справки «Сведения об ИИС» и передайте их в СберБанк.

Если в рамках перевода ИИС были переданы ценные бумаги, вам необходимо подтвердить затраты на их приобретение. Это нужно для корректного расчёта налога на доходы.

Вам следует получить у другого профучастника и предоставить в СберБанк:

— отчёты брокера о приобретении ценных бумаг (или иные документы, подтверждающие стоимость приобретения ценных бумаг);

— выписку по счёту депо ИИС с момента приобретения ценных бумаг до перевода;

— платёжные документы, подтверждающие ваши затраты на перевод ЦБ (при наличии).

По истечении минимального срока ИИС (3 года для ИИС-1 и ИИС-2; 5 лет — для ИИС-3, открытых в 2024-2026 гг) его можно закрыть или оставить работать: вносить денежные средства и продолжать получать налоговые вычеты. Ограничения по сроку жизни ИИС и получение вычетов на ИИС нет.

Закрытие ИИС необходимо только в случае, если инвестор хочет вывести средства и/или активы с ИИС.

При закрытии ИИС вывод денежных средств и иностранной валюты будет осуществлен на текущий банковский счёт для вывода, указанный в договоре ИИС, а ценные бумаги — основной брокерский счёт, открытый вместе с ИИС (начинается на 4...).

Если при закрытии ИИС инвестор продаёт ценные бумаги, иностранную валюту и другие инструменты, для закрытия ИИС нужно дождаться завершения расчетов по сделкам.

Закрыть ИИС можно:

• в мобильном приложении СберБанк Онлайн СБОЛ (Android и iOS);
• обратившись на 900 или достаточно озвучить голосовому ассистенту «закрыть ИИС» (на любом устройстве и/или приложении, где есть голосовой ассистент Сбера).

Вычет на взносы (Тип «А») можно получать ежегодно. В случае пополнения ИИС, в следующем году можно будет подать заявление на получение налогового вычета. Это можно сделать самостоятельно, обратившись в ФНС лично или онлайн в Личном кабинете налогоплательщика, путём подачи 3-НДФЛ или подписания автоматически сформированного заявления, если клиенту доступен упрощённый налоговый вычет.

Вычет на доходы (Тип «Б»)

По ИИС нового типа (ИИС-3) вычет на доходы можно получить после закрытия ИИС. Для этого необходимо будет подать соответствующее заявление через офис брокерского обслуживания, или позвонив на 900.

По старому ИИС (открытому до 2024 года), вычет на доходы можно получить также после закрытия ИИС и при условии, что инвестор не получал вычет на взносы (по типу «А»). До подачи обращения на получения вычета необходимо будет запросить в ФНС Справку об отсутствии выплат по ИИС или Справку о неполучении вычета типа «А». После этого потребуется подать соответствующее заявление через офис брокерского обслуживания.

Получить налоговый вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС (вычет по типу «А» для старого ИИС) можно по упрощённой схеме: без самостоятельного заполнения формы 3-НДФЛ и самостоятельного обращения в налоговый орган (ФНС).

Упрощённая схема УНВ выглядит следующим образом:

1. Инвестор регистрируется в личном кабинете ФНС (ЛК ФНС) и проверяет актуальность паспортных данных в СберБанк Онлайн (регистрация делается однократно, авторизоваться или зарегистрироваться можно через портал Госуслуги);
2. СберБанк ежегодно передаёт данные по вашему ИИС в налоговый орган (обычно передача информации происходит в феврале).
3. ФНС проверяет информацию (как правило, проверка занимает около 1 месяца) и формирует электронное заявление, которое поступает в ЛК ФНС.
4. После получения уведомления из ЛК ФНС, инвестор проверяет реквизиты для зачисления суммы вычета и подтверждает заявление электронной подписью в ЛК ФНС.

   После подписания заявления денежные средства поступают в течение 15-30 дней.

Проверить статус заявления всегда можно в Личном кабинете ФНС

! Обращаем ваше внимание, что упрощённый налоговый вычет работает только с ежегодным вычетом на взносы. Также упрощённый налоговый вычет можно получить только за последние 3 года: 2021, 2022, 2023 и 2024 гг.

В 2025 году данные для получения УНВ по ИИС-3 будут переданы в ФНС России (налоговый орган) в мае 2025 года. Соответственно ожидать формирования заявления для получения УНВ можно в июне 2025 года.

Это связано с тем, что порядок налоговых вычетов по ИИС-3 регулируется другой статьёй НК РФ, а значит информация между брокером и налоговым органом должна передаваться по другому каналу обмена информацией, отличной от ИИС-1 и ИИС-2 («старых» ИИС типа «А» или «В», открытых до 2024 года). Переход на новый формат обмена информацией требовал дополнительных технических доработок со стороны всех участников. Поскольку информация для получения УНВ по ИИС-3 будет передаваться впервые (ИИС-3 появился в 2024 года), необходимо также проведение комплекса мероприятий, направленных на надежность передачи данных, что и обусловило перенос срока на май.  

Мы благодарим инвесторов за понимание и терпение в процессе внедрения новых продуктов и технологий.

Если инвестор, владелец ИИС-3, хочет получить налоговый вычет ранее, он может подать соответствующее заявление в ФНС России по форме 3-НДФЛ самостоятельно (через ЛК ФНС или очно в офисе), предварительно собрав все необходимые документы.

При этом обращаем внимание, что сроки проверки документов налоговыми органами при подаче заявления по форме 3-НДФЛ могут составить до трёх месяцев, в то время как по УНВ – до 1 месяца.

Инвестор может самостоятельно оформить заявление на получение налогового вычета:

• онлайн в личном кабинете на сайте ФНС;
• при личном визите в территориальной орган налоговой инспекции по месту регистрации.

Самостоятельное получение налогового вычета потребует несколько шагов:

Шаг 1 (если ранее этого не было сделано). Зарегистрировать личный кабинет на официальном сайте ФНС. Авторизоваться можно через Портал госуслуг. Другой вариант — посетить удобное отделение налоговой, предъявить паспорт, ИНН и взять логин и пароль для регистрации на сайте.

Шаг 2 (если ранее этого не было сделано). Получить электронную подпись, которая будет действовать только на сайте ФНС.

Шаг 3. Подготовить документы:

• справку о своих доходах и налогах (форма 2-НДФЛ), можно получить у работодателя;
• договор об открытии ИИС (извещение, которое направилось на эл.почту в день открытия ИИС от СберБанка с адреса — broker_rep@sberbank.ru. Тема письма — «SBERBANK.NOTICE», «SBERBANK.Brokerage Notice» или «Извещение об открытии брокерского счёта»). Для повторного получения письма позвоните на 900 и запросите информацию (если не можете найти это письмо);
• отчёт брокера за период. Заказать отчет можно по телефону 900 или в чате со СберБанком.

Шаг 4. Заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) на сайте ФНС и прикрепить сканы документов. Оформить на сайте заявление на возврат налога. Вместе с декларацией и комплектом документов отправить на рассмотрение в налоговую.

Шаг 5. Ждать решения налоговой и денежного перевода. Это самый долгий этап: ФНС рассматривает документы до 3 месяцев. Ещё в течение 1 месяца происходит возврат денег.

Вычет на доходы (тип Б)

По ИИС нового типа (ИИС-3) после его закрытия (при условии что срок ИИС превышает минимально допустимый, равный 5 годам), необходимо будет подать соответствующее заявление через офис брокерского обслуживания, или позвонив на 900.

По ИИС старого типа (открытому до 2024 года) сначала необходимо будет запросить в ФНС Справку об отсутствии выплат по ИИС или Справку о неполучении вычета типа «А». После этого потребуется подать соответствующее заявление через офис брокерского обслуживания, или позвонив на 900 (при этом оригинал Справки об отсутствии выплат всё равно придётся передать через офис).

Наиболее часто встречающиеся причины следующие:

• не открыт личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС). Для его открытия необходимо зарегистрироваться в ЛК ФНС, делается это однократно, регистрация возможно с помощью учётной записи Госуслуги;
• отсутствовал налогооблагаемый доход (в таком случае инвестору будет отказано в получении налогового вычета и при самостоятельном обращении в ФНС);
• инвестор уже получил налоговый вычет в этом налоговом периоде (например, если уже обратился за вычетом самостоятельно);
• по клиенту не подтверждены или отсутствуют необходимые персональные данные (паспортные, адресные, счёт для зачисления денег и т.п.).

К сожалению, это счёт можно закрыть только при одновременном закрытии ИИС. БС открывается по внутренним требованиям, связанным с необходимостью наличия счёта, на который могут быть выведены ценные бумаги и/или денежные средства при закрытии ИИС.

Налог с доходов по операциям, учитываемым на ИИС, удерживается только при закрытии счёта.

Кроме того, дивиденды зачисляются на ИИС уже «очищенными» от налога.

При закрытии ИИС старого типа (открытого до 2024 года) можно было избежать уплаты налога от финансового результата, в случае если инвестор выбирал тип вычета «В» (и не воспользовался по этому ИИС вычетом на взносы по типу «А»).

По закрытии ИИС нового типа (ИИС-3) (срок которых превышает минимально допустимый для получения налоговых вычетов) от налогообложения будет освобождаться прибыль, не превышающая 30 млн ₽ по всем закрываемым ИИС в налоговом периоде.

Кроме того, по старым ИИС у клиентов была возможность выбрать способ получения дивидендов и/или купонов либо на ИИС, либо на банковский счет. При этом при зачислении дохода от ценных бумаг на банковский счёт налог удерживался в момент зачисления. При зачислении дохода от ценных бумаг непосредственно на ИИС налог с такой выплаты удерживается не сразу (в момент зачисления), а при закрытии ИИС (если инвестора не воспользовался правом на инвестиционный вычет в виде положительного финансового результата).

По новым ИИС-3 текущее законодательство не позволяет осуществлять какой-либо вывод (зачисление) дохода на иной счёт, отличный от ИИС.

Резиденты РФ платят 13% налога с дивидендов, а нерезиденты — 15%. Если налоговая база резидента больше 5 млн рублей, то с превышающей части придется уплатить налог в 15%. Налог удерживает депозитарий СберБанка. Сумма дивидендов и доходов по операциям с ценными бумагами считаются раздельно. Т.е. когда у клиента сумма дивидендов превысит 5 млн рублей с начала года, тогда и произойдет переключение ставки с 13% на 15% с превышающей части.

Доходы по операциям с ценными бумагами на расчет налога по дивидендам не влияют.

Клиенты брокерского обслуживания СберБанка могут покупать на ИИС практически все финансовые инструменты, которые торгуются на Московской бирже, за исключением ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (в том числе акции или депозитарные расписки, выпушенные иностранными дочерними организациями российских компаний или компаний, ведущих бизнес в России, в частности OZON, Fix Price и тп).

Если такие финансовые инструменты были приобретены до 2024 года и уже есть на ИИС, их продажа доступна инвесторам.

На ИИС можно покупать любые российские ценные бумаги на фондовом рынке Московской биржи, на внебиржевом рынке, в режиме переговорных сделок (РПС). Также доступна торговля деривативами на Срочном рынке, валютными парами на Валютном рынке Московской биржи (проверить доступный список инструментов можно в приложении, которое Вы используете для торговли). Нет запрета на совершение необеспеченных сделок (маржинальная торговля), а также сделок РЕПО.

По ИИС старого типа (открытым до 2024 года) сумма пополнения ИИС ограничена 1 000 000 ₽ в год.

По ИИС-3 (открытым после 2024 года) сумма пополнения не ограничена.

Если соблюдены условия, то да.

В таком случае вы сможете получить ежегодно 13% или 15% налогового вычета от суммы пополнений для ИИС-3 или для ИИС-1 (по вычету типа А).

Выводить ценные бумаги или финансовые инструменты возможно только в случае закрытия ИИС.

По ИИС старого типа (открытым до 2024 года) вывод денежных средств также недоступен (возможен только в случае закрытия ИИС).

По ИИС нового типа (ИИС-3) вывод денежных средств возможен, но только в виде выплат медицинским организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, на дорогостоящее лечение.

Купоны по ценным бумагам, учитываемым на ИИС-3, могут быть зачислены только на ИИС. Вывод дивидендов на банковский счёт возможен.

Согласно изменениям в закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.1996 выплаты по акциям, которые учитываются на ИИС-3, можно зачислять на внешние банковские счета и это не приведет к автоматическому закрытию счёта или потере права на налоговые вычеты.

Для получения дивидендов на банковский счет можно проверить и при необходимости изменить параметры счета в:

∙             Вэб-версии СберБанк Онлайн (подробнее),

∙             СберБанк Онлайн (СБОЛ)

∙             Мобильном приложении СберИнвестиции (для Android)

При этом по старым ИИС (открытым до 2024 года) по-прежнему можно получать купоны и дивиденды на банковский или брокерский счёт.