Налог с процентов по вкладам физических лиц: как рассчитать налог на доход

Частным клиентам Самозанятым Малому бизнесу и ИП

Еще

Что облагается налогом

Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. К вкладам (счетам) в том числе относятся и сберегательные сертификаты, если по ним начисляются проценты.

Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом, только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.

Если вклад в валюте, доход по нему облагается налогом независимо от размера ставки и пересчитывается в рубли по курсу Центробанка, который действовал на день выплаты процентов.

Важно понимать

Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

С 2025 года процентный доход по вкладам в российских банках относится к инвестиционным доходам, ставки налога будут следующими:

13% — если доход до 2,4 млн ₽,
15% — если доход превысит 2,4 млн ₽.

При расчёте налога по этой шкале также будут учитываться и другие инвестиционные доходы, например, от операций с ценными бумагами, продажи имущества, долей в российский компаниях.

Для доходов от процентов по вкладам в иностранных банках применяется пятиступенчатая система налогообложения со ставками от 13% до 22%. С 2025 года такая же шкала используется и для расчёта НДФЛ с зарплаты.

Читайте подробнее — Прогрессивная шкала НДФЛ: для кого в 2025 год повысится налог.

Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Сколько платить

Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход.

Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2025 году составила 21%. Значит, чтобы в 2026 году рассчитать налог за 2025 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 210 000 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.

Если в 2025 году ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другим инвестиционным доходам, за год превысил 2,4 млн ₽, процентные доходы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Пример

Допустим, в 2025 году вы получили по вкладам 300 000 ₽ и продадите квартиру за 3 100 000 ₽. Максимальная ключевая ставка ЦБ также составит 21%, а значит необлагаемый доход по вкладам — 210 000 ₽.

Ваш общий годовой доход составит: 3 100 000 ₽ + (300 000 ₽ — 210 000 ₽) = 3 190 000 ₽. Это больше лимита 2,4 млн ₽, а значит к части дохода будет применяться ставка налога 15%. Посчитаем общий размер НДФЛ: (2 400 000 ₽ × 13%) + (790 000 ₽ × 15%) = 312 000 ₽ + 118 500 ₽ = 430 500 ₽.

Отдельно надо отметить, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Например, вы открыли срочный вклад в 2022 году на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы получите только в 2025 году. Банк направит информацию о полученных процентах в налоговую только по итогам 2025 года.

Есть особенность по долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока. Сумма необлагаемого процентного дохода определяется не за последний год действия вклада, когда выплачены проценты, а за каждый год его действия, и уменьшает проценты, относящиеся к соответствующему периоду.

Пример

В 2024 году налогом не облагался доход от процентов на сумму 210 000 ₽, а вы по вкладам получили доход в размере 110 000 ₽ и открыли один вклад на 15 месяцев, который завершится в 2025 году.

На 2025 год у вас переносится неиспользованный остаток необлагаемого налогом дохода в размере 100 000 ₽ (210 000 ₽ — 110 000 ₽). Кроме этого, к доходам по вкладам будет применяться сумма необлагаемого налогом дохода — например, 220 000 ₽.

Получается, что налог по длинному вкладу не будут начислять на доход вплоть до 320 000 ₽: 100 000 ₽ осталось от 2024 года и 220 000 ₽ необлагаемый лимит 2025 года.

Эта норма действует задним числом — с 2023 года. ФНС пересчитает налог за 2023 год на основании сведений, которые ей передадут банки по длинным вкладам в 2025 году.

Как платить

Банк раз в год направляет в налоговую информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог — он не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган — он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.

После того, как вы получите это уведомление, вам останется только заплатить налог удобным для вас способом: в СберБанк Онлайн или в офисе банка.