При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются процентные доходы по вкладам и счетам, если ставка по ним превышала 1% годовых. Если вклад открыт в валюте, процентные доходы по нему облагаются налогом независимо от размера ставки, установленной по вкладу.

Заплатить налог за 2025 год нужно будет не позднее 1 декабря 2026 года на основании уведомления, направленного налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

При этом платить не придется, если ваш процентный доход по всем вкладам и счетам за календарный год не превысил порогового значения. Чтобы его рассчитать, необходимо умножить один миллион рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца в указанном календарном году.

Так, в 2025 году максимальное значение ключевой ставки ЦБ на первое число месяца было 1 декабря — 21%. Таким образом, за этот год от налогообложения освобождаются процентные доходы в размере 210 000 рублей. Если вы за календарный год получили по всем вкладам и счетам меньше 210 000 процентных доходов, то процентные доходы по вкладам не будут облагаться налогом.

Подробнее рассказываем в статье.

Только сумма процентов, полученных Вами по вкладу (счету). Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет. Деньги, которые человек положил на вклад или счёт — это имущество физического лица, а не его доход, поэтому они не могут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Налогом не облагается:

• Процентный доход по рублёвым вклада и счетам, в том числе зарплатным, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, например, вклад «До востребования Сбербанка России»;
• Процентный доход с остатка по картам, ставка по которому не превышает 1% годовых;
• Процентные доходы, полученные за средства на счётах эскроу.

Налоговые органы суммируют все доходы по всем вашим вкладам и счетам за календарный год на основании информации, полученной от банков.

Проценты по валютным вкладам и счетам конвертируют в рубли по тому курсу, который действовал на дату фактического получения дохода.

Затем налоговый орган сравнит сумму ваших процентных доходов с суммой, освобождённой от уплаты налога в текущем году (пороговое значение). На сумму, превышающую пороговое значение, будет начислен налог 13% или 15% в случае, если совокупный доход, полученный вами за календарный год, превысит 2,4 млн ₽.

Доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть от максимального значения ставки ЦБ, действовавшей на первое число каждого месяца за календарный год, когда вами был получен процентный доход.

Например, максимальное значение ключевой ставки ЦБ в 2025 году — 21%.  От налогообложения освобождаются процентные доходы в размере 210 000 ₽. Если в этом налоговом периоде (календарном году) вы получили процентный доход в размере 250 000 ₽, то налогооблагаемая база составит 40 000 ₽ (250 000 ₽ минус 210 000 ₽). То есть заплатить придётся 5200 ₽ или 6000 ₽ (40 000 ₽, умноженные на 13% или 15%).

В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ составила 21%. Соответственно, необлагаемый процентный доход по вкладам за 2025 год составляет 210 000 ₽.

Да, налог рассчитывается по всем вкладам и счетам (в том числе валютным), которые открыты в банках на территории в Российской Федерации.

Исключение — вклады и счета в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых и счетам эскроу.

Нет, курсовая разница налогом облагаться не будет, налогом облагается только процентный доход по вкладу или счету.

Да, процентные доходы по валютным вкладам и счетам также облагаются налогом. Чтобы рассчитать сумму налога, проценты по валютным вкладам конвертируют в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату получения процентных доходов.

Нет, не влияют. При расчёте суммы НДФЛ процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили.

Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Пример. Вы открыли срочный вклад 20 сентября 2020 года на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы фактически получите только 20 сентября 2023 года. Банк направит информацию о полученных процентах в налоговый орган только по итогам 2023 года — не позднее 1 февраля 2024 года. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2024 года на основании полученного уведомления от налогового органа. Это можно сделать любым удобным для вас способом: в приложении СберБанк Онлайн или в офисе банка. В 2020, 2021 и 2022 году платить налог не придётся.

Разница в суммах полученного дохода по вкладам и счетам СберБанка с данными Федеральной налоговой службы может возникнуть, если при самостоятельном расчёте вы могли не учесть некоторые особенности.

Банк передает в ФНС только информацию по процентному доходу по:

• вкладам и счетам в валюте РФ, ставка по которым в течение налогового периода (календарного года) превышала 1% годовых,
• вкладам и счетам в иностранной валюте независимо от ставки, установленной по договору вклада. Такие доходы пересчитываются по курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения дохода (выплаты процентов),
• счетам ИП,
• счетам наследодателя, если вы получали доход в виде процентов по вкладам после смерти вкладчика,
• номинальным счетам, если вы являетесь по ним бенефициаром,
• сберегательным сертификатам при их погашении.

Важно учитывать эти нюансы при самостоятельном расчёте. Например, если вы как наследник получали доход в виде процентов по вкладам после смерти вкладчика, банк передаст эту информацию в ФНС. На этот доход тоже будет начислен налог.

Важно. Информация о процентных доходах в личном кабинете налогоплательщика может не совпадать с доходами в справке для госслужащих по тем же основаниям. В справке для госслужащих отражены все процентные доходы, полученные в банке по всем вкладам и счетам в календарном году.

Если вы закрыли вклад досрочно до окончания срока договора, банк пересчитает процентный доход и при необходимости передаст новые сведения в ФНС.

СберБанк указывает в справке для госслужащих сведения обо всех банковских счетах и вкладах, включая процентный доход, выплаченный за отчетный период, в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.2021 г. N 5798-У.

При этом в Федеральную налоговую службу банк обязан предоставлять информацию о процентных доходах, полученных клиентом по вкладам, с остатка по картам и счетам, за исключением счетов эскроу и тех, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых (например, вклад «До востребования Сбербанка России»).

Именно этим и обусловлены различия в суммах доходов, которые вы видите.

Так же, как другие имущественные налоги. Налоговые органы направят вам уведомления о том, что нужно заплатить налог. Сумма налога рассчитывается автоматически на основе информации, полученной от банков, находящихся на территории РФ.

Такое уведомление приходит в текущем году для оплаты налога за предыдущий год. Заплатить налог можно не позднее 1 декабря любым удобным способом: в личном кабинете или мобильном приложении СберБанк Онлайн, в офисе банка и другими способами.

Процентные доходы по вкладам и счетам декларировать не нужно.

С 2025 года в отношении процентных доходов по вкладам (счетам) сохраняется 2-х ступенчатая шкала налогообложения: 13% и 15%. При этом меняется пороговая сумма для применения повышенной ставки.

Если совокупный годовой доход по инвестиционной базе (включая процентные доходы по вкладам), не превысит 2,4 миллиона рублей, налог составит 13%. Если доход будет больше этой суммы, ставка налога увеличится до 15%.

Инвестиционными доходами, в частности, считаются:

• дивиденды;
• доходы от операций с ценными бумагами, включая купоны;
• проценты по вкладам в российских банках;
• доходы от продажи имущества;
• выплаты по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.  

Заплатить налог за 2025 год нужно будет не позднее 1 декабря 2026 года на основании уведомления, направленного налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

Если налогоплательщик не оплатил налог в срок, то возникнет задолженность по уплате налога перед бюджетом, которая будет списана со счетов должника в судебном порядке.

ФНС направит поручение в банк на перечисление со счета клиента суммы долга, а также суммы накопленных пеней за время неоплаты. 

Также налоговая может передать информацию для принудительного погашения долга в службу судебных приставов, при этом сумма к оплате будет увеличена на сумму исполнительского сбора (минимум 1000 рублей или 7% от суммы долга).

Рекомендуем оплачивать налоги своевременно. Для этого достаточно пополнить единый налоговый счет в личном кабинете налогоплательщика в мобильном приложении или на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Подробнее о ЕНС в видео от омбудсмена Сбера Яники Барановой.